Tenho criptomoedas. Como declaro isso corretamente no Imposto de Renda?

Declarar Criptomoedas no Imposto de Renda: Como Fazer

Criptoativos deixaram de ser um tema de nicho e hoje aparecem com frequência nas declarações de Imposto de Renda de pessoas físicas — mas a forma correta de declarar ainda gera dúvida real, especialmente quanto à isenção aplicável e à obrigação de informar operações à Receita Federal.

A isenção mensal de R$ 35 mil

A venda de criptoativos realizada em exchange nacional é isenta de Imposto de Renda quando o total das vendas desse tipo de ativo, dentro do mesmo mês, não ultrapassa R$ 35 mil. Acima desse limite, o ganho de capital apurado é tributado por alíquotas progressivas, de 15% a 22,5%, conforme o valor do ganho. Vale destacar que esse regime é o vigente atualmente — já houve tentativa recente de alterá-lo por meio de medida provisória, que substituiria a isenção por uma alíquota fixa de 17,5%, mas essa proposta não foi convertida em lei, permanecendo válida a regra da isenção de R$ 35 mil.

Precisa de ajuda com este assunto?

Fale diretamente comigo pelo WhatsApp para uma anÃ¡lise inicial do seu caso.

Falar com Advogado Especialista

Operações fora de exchange nacional seguem outra lógica

Quando a operação ocorre por meio de exchange estrangeira, carteira própria (self-custody) ou qualquer intermediário não localizado no Brasil, a isenção de R$ 35 mil não se aplica — o ganho de capital nessas operações é tributado a uma alíquota fixa de 15%, independentemente do valor movimentado, com a possibilidade de compensar prejuízos apurados ao longo do tempo.

A obrigação de informar operações à Receita Federal

Além da tributação sobre eventual ganho, existe uma obrigação própria de prestar informações sobre operações com criptoativos, prevista desde a Instrução Normativa RFB 1.888/2019. Em 2026, essa sistemática foi atualizada por uma nova instrução normativa, que moderniza a forma de reporte — passando a exigir informações mensais diretamente no e-CAC a partir de julho de 2026 — e amplia os eventos que precisam ser informados, incluindo operações como staking, mineração, recebimento de tokens gratuitos (airdrops) e transferências entre carteiras próprias.

Como declarar na ficha de Bens e Direitos

Independentemente de ter havido venda com ganho no ano, os criptoativos em posse do contribuinte em 31 de dezembro precisam ser declarados na ficha de Bens e Direitos da declaração anual, pelo valor de aquisição — não pelo valor de mercado na data da declaração —, com a discriminação do tipo de ativo, quantidade e local de custódia.

Na prática, a falta de controle das operações é o maior problema

No acompanhamento de investidores em criptoativos, a dificuldade mais comum não é entender a regra da isenção em si, mas reconstruir o histórico completo de operações ao longo do ano — especialmente para quem opera em múltiplas exchanges ou movimenta ativos entre carteiras próprias com frequência. Manter um controle organizado de cada operação, com data, valor e exchange envolvida, é o que evita erros na apuração do ganho de capital e inconsistências diante das novas obrigações de informação.

Criptoativos são só um dos tipos de investimento com regras próprias

Assim como acontece com ações e fundos, os criptoativos têm uma lógica de tributação específica dentro do conjunto mais amplo de investimentos. Entenda mais na página de Tributação de Investimentos.

Perguntas frequentes

Vendendo até R$ 35 mil em criptomoedas por mês, não pago imposto?
Em regra, não, quando a venda ocorre em exchange nacional — essa isenção mensal segue vigente, apesar de tentativas recentes de alterá-la.

Preciso declarar minhas criptomoedas mesmo sem ter vendido nada no ano?
Sim, os criptoativos em sua posse em 31 de dezembro precisam constar na ficha de Bens e Direitos, independentemente de terem sido vendidos.

Operar em exchange estrangeira muda minha tributação?
Sim, nesses casos não se aplica a isenção de R$ 35 mil, e o ganho é tributado a uma alíquota fixa de 15%, com possibilidade de compensação de prejuízos.

O que mudou nas obrigações de informação sobre criptoativos em 2026?
Uma nova instrução normativa moderniza o reporte, exigindo informações mensais diretamente no sistema da Receita Federal a partir de julho de 2026, e amplia os tipos de operação que precisam ser informados.